Письма присылайте на Почтовый ящик

Контрольная работа №1 по дисциплине Учет в банках

Теоретические вопросы:
1 Учетная политика кредитной организации.
2 Учет перевода денежных средств  аккредитивами
Задачи:

Задача 1.

Остаток денег в кассе на начало дня – 1 269 120 руб.
Лимит кассы – 1 450 000 руб.
Операционной кассой коммерческого банка «Финансист» выполнены операции 18.01.:
1. По объявлению на взнос наличными №5 через кассира Смирнову О.А. принято и зачислено на счет завода «Радиатор» в сумме 1500000 рублей выручка от реализации продукции. Расчетный счет 4070281030000000731.
2. По денежному чеку №325 АО «Лада» расчетный счет 40702810500000000254 выдано наличными 200000 рублей на заработную плату.
3. По приходному ордеру №44 принято за продажу лотерейных билетов в сумме 1000000 рублей.
4. По расходному кассовому ордеру №51 выдан наличными работнику банка Петровой Нине Ивановне аванс на командировочные расходы в сумме 30000 рублей.
5. По приходному кассовому ордеру №45 от работника банка Игоревой С.А. принят остаток аванса на командировочные расходы в сумме 3500 руб.
6. По приходному  ордеру № 46  принят от  клиента  Степановой  А.И. дополнительный взнос во вклад сроком на 4 месяца в сумме 1200 0 рублей.
7. По приходному  ордеру № 47 принята плата за хранение облигаций - 500 рублей.
8. По расходному ордеру №52 выдано со вклада до востребования Свиридовой К. А.– 5000 рублей.
9. По приходному  ордеру № 47 от  продажи облигаций на сумму 9600 рублей.
10. По расходному ордеру №53  загружен банкомат в помещении банка 3000000 рублей.
Требуется:
1. Составьте бухгалтерские проводки;
2. Откройте схему счета «Касса кредитных организаций», запишите все операции;
3. Определите остаток кассы на конец дня, сравните его с лимитом кассы;
4. Изложите действия, которые должен предпринять банк для урегулирования остатка кассы.

Задача 2.

По расчетному счету ООО “Восток” № 4070281600000100101 в Примсвязьбанке 20.04.  г. совершены следующие операции: руб.:
1. По денежному чеку № 616040 выданы наличные деньги на заработную плату    48350
2. По платежному поручению № 108 перечислен подоходный налог    3007
3. Оплачена по мемориальному ордеру 20 банковская комиссия за кассовое обслуживание    100
4. По платежному поручению № 259 от ООО “Исток” поступили деньги за реализованную продукцию    52354
5. По мемориальному ордеру № 21 зачислен остаток неиспользованного аккредитива    5300
6. По объявлению № 45 внесена сумма наличных денег за оказанные услуги автосервиса    320
Остаток на расчетном счете на начало дня 80660.
Задание:
1. Составьте бухгалтерские проводки в ведомости проводок.
2.Отразите по лицевому счету ООО “Восток” операции и определите остаток по счету на 20.04. г.
3. Какие документы прилагаются к выписке из лицевого счета ООО “Восток” по перечисленным операциям?

Задача 3.
1. Расшифруйте реквизиты следующих лицевых счетов:
1. р/с 40702810100062138600
2. р/с 40702840600000100101
3. р/с 30301810550020600001
4. р/с 40101810800000010000
5. р/с 4060281080002000002
6. р/с 40201810480000101193
7. р/с 40404810900000000002

2 Присвоить номера лицевым счетам коммерческой организации, находящееся в федеральной собственности, при открытии в филиале № 2 АКБ «Урал»
а) расчетному рублевому счету с номером записи в журнале регистрации 132;
б) транзитному счету для учета экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже, в долларах США, с номером записи в журнале регистрации 3;
в) рублевому счету по предоставленному «овердрафту»,  с порядковым номером регистрации 120;
г) рублевому счету по неиспользованным лимитам по предоставлению кредита в виде «овердрафта», c порядковым номером регистрации 14;
д) рублевому счету по учету доходов-процентов, полученных по предоставленным кредитам с символом счета по отчету о прибылях и убытках 11106 и порядковым номером регистрации 80.

2 Открыть Книгу регистрации открытых счетов и сделать записи.

                           
            
 Задача 4.

Волжский банк 24.03 получил от Мытищинского банка средства на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на 150000 тыс.руб. для расчетов с автозаводом. Автозавод 30.03 отгрузил продукцию Мытищинскому машзаводу в счет выставленного аккредитива и на следующий день передал банку документы об отгрузке продукции на 148000 руб.; от использования остальной суммы аккредитива поставщик отказался. Представленные документы соответствовали условиям аккредитива.
1. Назовите вид, количество и назначение отдельных экземпляров, полученных банком поставщика документов.
2. Изложите порядок учета открытых аккредитивов в банке поставщика.
3. Охарактеризуйте документы, которые должен представить поставщик за отгруженную продукцию и каким условиям они должны соответствовать; объясните, в чем состоит контроль банка при их оплате.
4. Составьте возможные бухгалтерские проводки в банке эмитенте и исполняющем банке при открытии аккредитива и оплате с него отгруженной продукции.
5. Объясните действия банка, если покупатель отозвал аккредитив, и в каких случаях можно отозвать аккредитив.
6. Оформите необходимые проводки.

Задача 5.

Составить бухгалтерские проводки по расчетам платежными требованиями.
1) В банк 7.06 (понедельник) поступило платежное требование в адрес предпринимателя – частного лица на сумму 40000 рублей, срок акцепта не указан.
2) 08.06 поступило от клиента заявление на частичный отказ от акцепта на сумму 15000 рублей.
3) Определить срок акцепта и дату наступления платежа.
4) При наступлении даты платежа банк перечислил всю сумму.

Контрольная работа 2 по дисциплине Учет в банках

Теоретические вопросы:
1 Учет операций по обеспечению возвратности кредита
2 Амортизация основных средств, порядок начисления и учет       

Задача 1.

Негосударственному коммерческому предприятию «Спарта» была выдана ссуда на год под 15% годовых в сумме 40000 рублей на оплату материальных ценностей. Предприятие является клиентом данного банка, ссуда выдана под гарантию другого банка.
Составьте бухгалтерские проводки по балансовым счетам по выдаче и погашению кредита.

Задача 2.

По истечении срока кредитного договора негосударственное коммерческое предприятие «Люкс» должно уплатить банку 20000 руб. – сумма основного долга по кредиту и 5000 руб. – процент за кредит, но у него нет средств на расчетном счете. Предприятие является клиентом банка, ссуда была предоставлена на срок от 31 до 90 дней.
Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по просроченному кредиту и процентам

Задача3.

В коммерческом банке «Авантаж» за день были произведены следующие операции:
1. Выдан кредит индивидуальному предпринимателю на 150 дней;
2. Образован резерв на возможные потери по ссудам по кредиту, предоставленному негосударственной некоммерческой организации;
3. Пролонгирован потребительский кредит на 30 дней, первоначально выданный на тот же срок;
4. Перенесен на счет просроченных ссуд кредит, выданный физическому лицу-нерезиденту на 1 год;
5. Образован новый резерв на возможные потери по ссудам по просроченному кредиту, выданному физическому лицу-нерезиденту на 1 год;
6. Списан за счет резерва на возможные потери по ссудам просроченный кредит, предоставленный индивидуальному предпринимателю.
1. Составьте необходимые бухгалтерские проводки.

Задача 4.

19 февраля гр. Иванов А.А. открыл в КБ депозитный счет до востребования на сумму 19000 руб. под 0,5% годовых. Проценты банком выплачиваются по окончании депозитного договора, срок депозита 1 год.
Требуется:
1. Составить проводки по открытию депозитного счета.
2. Составить проводки по начислению и перечислению процентов по депозиту.
3. Составить проводки по закрытию депозитного счета.

Задача 5.
 
25 февраля ООО «ВЕГА» открыло в КБ депозитный счет на сумму 26000 руб. и срок 77 дней под 4,5% годовых. Проценты банком начисляются ежемесячно и присоединяются к сумме основного депозита.
Требуется:
1. Составить проводки по открытию депозитного счета .
2. Составить проводки по начислению %
3 Составить проводки по перечислению процентов по депозиту.
4 Составить проводки по закрытию депозитного счета.

Задача 6.

ООО «Простор» заключило депозитные договоры с АКБ«Инкомбанк» и АКБ «Индустрия». В АКБ «Инкомбанк» открыт счет А на сумму 10000 руб. сроком на 2 года под 6% годовых, начисляемых еже- годно по принципу сложного процента. В банке «Индустрия» открыты счета В и С на суммы по 10000руб. каждый на 2 года под 6% годовых, начисляемых по сложному проценту, по счету В – по полугодиям, по счету С – ежеквартально. ООО «Простор» является клиентом АКБ«Инкомбанк» и не имеет расчетного счета в банке « Индустрия».
Задание:
1. Определите будущую стоимость денег, размещенных ООО «Простор» на депозитные счета; какая сумма будет находиться на депозитных счетах А, В, С через 2 года?
2. Сравните результаты и составьте бухгалтерские проводки.

Задача 7.

Коммерческий банк по состоянию на 1 января 2012 года путем прямого пересчета переоценил балансовую стоимость здания 3000 тыс. руб., сумма начисленной амортизации - 500 тыс.руб. Увеличение стоимости здания составило 300 тыс.руб.

Задача 8.

Составьте бухгалтерские проводки по учету нематериальных активов.
1. Перечислен аванс подрядчику за нематериальные
активы приобретаемые – 500000 рублей.
2. Получены нематериальные активы от поставщика – 500000 рублей
3. Переданы нематериальные активы в эксплуатацию – 500000 рублей
4. Начислен износ по нематериальным активам – 100 рублей
5. Получены безвозмездно нематериальные активы – 800 рублей