|
Итоговый тест по курсу "Банковский надзор и аудит"
Вопрос 1: Обязательный банковский аудит проводится:
в случаях, установленных законодательством;
по решению самого банка;
по поручению финансовых или налоговых органов.
Вопрос 2: Иностранная валюта в счет оплаты доли в УК банка должна поступать:
на накопительный счет в ЦБ;
на корреспондентский счет в ЦБ;
на специальный счет в Сбербанке РФ или Банке Внешней торговли;
в настоящее время запрещено использовать валюту в качестве взноса в УК.
Вопрос 3: Наиболее типичными ошибками, допускаемымии банкам при проведении кассовых операций, являются:
составление приходных и расходных кассовых ордеров на ЭВМ;
отсутствие договоров с кассирами о полной материиальной ответственности;
исправления в касовых документах, заверенные клиентом;
отсутсвие прииказа руководителя банка о проведении ежемесячной ревизии кассы;
отсутствие контроля за кассовой дисциплиной предпринимателей без образования юридического лица.
Вопрос 4: Каким органом выбирается аудиторская фирма для проведения внешнего банковского аудита?
Общим собранием акционеров или учредителями;
Советом директоров;
Кредитным комитетом банка;
назначается ТУ ЦБ РФ.
Вопрос 5: Контировка в любом из документов:
Обозначение счетов по дебету и кредиту, по которым должна быть проведена операция;
Подпись бухгалтерского работника на платежном документе, поступившем в банк для оплаты;
Указание на дату проверки.
Вопрос 6: Структурный анализ доходов и расходов банка проводится с целью определения:
значимых для банка видов доходов и расходов;
динамики отдельных групп доходов и расходов;
влияния доходов и расходов на прибыль банка.
Вопрос 7: Анализ ликвидности баланса банка осуществляется путем:
сравнения аналогичных показателей двух различных банков;
сравнения отчетных показателей с показателями предыдущих периодов;
расчета показателей на конкретную дату.
Вопрос 8: При использовании электронно-вычислительной техники количество экземпляров расчетных документов ограничивается:
2 экземплярами;
4 экземпляра;
5 экземпляров.
Вопрос 9: Право первой подписи принадлежит:
руководителю предприятия;
главному бухгалтеру;
заместителю руководителя предприятия.
Вопрос 10: При проверке правильности оформления расчетного документа аудитору следует обратить внимание на соблюдение следующих требований:
соответствие сумм цифрами и прописью;
указание юридических адресов плательщика и получателя;
наличие печати и подписей клиента на всех экземплярах расчетных документов;
указание очередности платежей;
заполнение графы "Назначение платежа".
Вопрос 11: Типичными ошибками, допускаемыми банками при формировании резерва на возможные потери по ссудам, являются:
после списания с баланса безнадежной к взысканию задолженности банк учитывает ее на внебалансовых счетах;
завышение оценки имеющегося обеспечения;
после вынесения задолженности на внебалансовые счета банк не осуществляет мероприятий по взысканию с заемщика основной суммы и %;
при расчете группы риска учитывается срок просроченной задолженности;
создание резерва по размещенным банком депозитам, учтенным векселям и факторинговым операциям.
Вопрос 12: Обязательному аудиту подлежат:
универсальные банки;
специализированные банки;
все банки;
выборочно, по усмотрению ЦБ РФ.
Вопрос 13: Расчетные документы, поступившие в банк в течение операционного дня, должны быть исполнены и проведены по счетам бухгалтерского учета:
в операционное время того же дня;
в тот же день в любое время;
не позднее следующего рабочего дня;
не позднее следующего операционного дня;
могут быть исполнены в течение 10 дней.
Вопрос 14: Основной целью банковского аудита является:
выявление ошибок персонала проверяемого банка;
определение финансовой устойчивости банка;
установление возможных фактов мошенничества;
установление общей достоверности финансовой отчетности и законности проводимых банком операций.
Вопрос 15: Нормативы ликвидности кредитных организаций определяются как:
соотношение между ее активами и пассивами с учетом сроков, сумм, типов активов и пассивов;
соотношение ее ликвидных и суммарных активов.
Вопрос 16: Платежное поручение оформляется:
на бланке установленной формы от руки;
на ЭВМ.
Вопрос 17: По каким видам налогов банком могут быть применены льготы:
налог на операции с ценными бумагами;
плата за землю;
налог на покупку иностранной валюты;
налог на имущество;
налог на прибыль.
Вопрос 18: При проверке кассовых операций аудитором должно быть установлено, что:
и у учетно-операционного работника, и у контролера есть карточки с образцами подписей клиента;
все первичные кассовые документы заполняются от руки;
остаток в операционной кассе может быть ниже установленного лимита при наличии специального разрешения ЦБ;
банкноты Банка России и иностранная валюта хранятся раздельно;
поступления от юридических и физических лиц оформляются приходными кассовыми ордерами.
Вопрос 19: Анализ кредитной работы в банке включает:
оценку юридического дела клиента;
проверку порядка выдачи денег организациям;
проверку форм обеспечения обязательств;
оценку процедуры принятия решения по кредитной заявке клиента;
аудит расчетной дисциплины по счетам.
Вопрос 20: К нарушениям, допускаемым банками при пролонгации кредитов, относятся:
требование банка обосновать причины неспособности погасить задолженность в полном объеме;
принятие решения о пролонгации Кредитным комитетом банка;
требование банка о предоставлении бухгалтерской отчетности и нового ТЭО;
предоставление отсрочки неплатежеспособным заемщикам;
составление документов на пролонгацию, надлежаще не заверенных клиентом.
Вопрос 21: Верно ли утверждение: Банк России выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций и отзывает их:
да;
нет;
да, но лишь в случаях, предусмотренных Федеральными законами.
Вопрос 22: Ликвидность - это:
наличие денежных средств на расчетном счете;
легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства;
способность своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства;
Вопрос 23: С накопительного счета кредитной организации в ЦБ денежные средства могут:
перечисляться на корреспондентский счет, если итоги выпуска не зарегистрированы;
не возвращаться лицам, ранее перечислившим средства за акции, если итоги выпуска не зарегистрированы;
возвращаться лицам, ранее перечислившим средства за акции при расторжении договора купли-продажи акций;
направляться в кассу кредитных организаций для проведения банковских операций.
Вопрос 24: На себестоимость относятся расходы по проведению:
обязательного аудита;
инициативного аудита.
Вопрос 25: Результатом аналитической проверки является:
расчет показателей ликвидности в соответствии с положениями ЦБ РФ;
составление аналитической таблицы;
акт проверки.
Вопрос 26: В соответствии с Инструкцией № 1 сумма выпущенных банком векселей не может превышать:
размер УК более, чем в 2 раза;
100 % собственного капитала банка;
50% собственного капитала банка.
Вопрос 27: Укажите, какие средства правомерно вносить в качестве взноса в УК:
здание банка;
негосударственные ценные бумаги;
денежные средства в рублях ;
денежные средства в иностранной валюте;
нематериальные активы;
основные средства, непосредственно используемые в банковской деятельности (кроме здания).
Вопрос 28: При оценке организации контроля банка за исполнением кредитного договора контролируется:
целевое использование кредита;
ежемесячное погашение суммы основного долга и % по кредиту.
Вопрос 29: При проверке лицензии аудитор должен установить, что до ее получения банк не осуществлял следующих операций:
лизинговых;
привлечение денежных средств от физических лиц ;
связанных с движением средств по накопительному счету;
по открытию и ведению расчетных счетов ;
по приему ценных бумаг от учредителей;
по размещению акций среди учредителей.
Вопрос 30: При аудите каких видов налогов в банке следует руководствоваться специальными нормативными актами (Письмами Минфин:
налог на имущество;
налог на прибыль;
НДС;
налог на приобретение автотранспортных средств;
налог на землю;
налог на операции с ценными бумагами.
Вопрос 31: Оплачиваются расчетные документы при:
наличие необходимой суммы на счете;
наличие договоренностей между банком и клиентом о предоставлении платежного кредита.
Вопрос 32: Счета аналитического учета - это:
Лицевой счет;
Корреспондентский счет;
Расчетные текущие счета;
Счета ЛОРО и НОСТРО.
Вопрос 33: Требование о проведении обязательного банковского аудита содержится в:
Законе "Об акционерных обществах"
Законе "О банках и банковской деятельности";
Инструкции № 75-И ;
Положении "Об аудиторской деятельности в банковской системе";
Конституции РФ.
Вопрос 34: Может ли Банк России для осуществления своих функций запрашивать необходимую информацию, требовать разъяснений от кредитных организаций и органов федеральной исполнительной власти:
да;
нет.
Вопрос 35: Совокупность документов используемых банком для ведения бухучета и контроля образует:
Документы клиентов;
Внутренние документы банка;
Контрольные документы.
Вопрос 36: Является ли обязательным открытие ссудного счета при выдаче кредита:
нет, если банком используется счет 60322 "Расчеты с дебиторами по ссудам выданным";
да, в обязательном порядке;
это определяется кредитным договором.
Вопрос 37: В течение какого времени могут оплачиваться акции при вторичной эмиссии:
1 год;
30 дней;
3 месяца;
6 месяцев.
Вопрос 38: На каком счете отражается неоплаченная часть УК банка при формиро-вании УК?
90701;
90601;
30208;
10201;
Вопрос некорректен.
Вопрос 39: Если в ходе аудита установлены серьезные недостатки, то:
аудитор имеет право не подтвердить отчетность банка;
аудитор подтверждает отчетность, указав характер установленных недостатков;
аудитор поможет устранить их и даст условно-положительное заключение.
Вопрос 40: При оценке процедуры принятия решения о выдаче кредитов, в т.ч. крупных, аудитору необходимо ознакомиться с:
основными направлениями кредитной политики банка;
протоколами заседаний Кредитного комитета;
Уставом банка;
материалами работы кредитного отдела по решению
Вопросов о предоставлении кредитов или их пролонгации;
актами проверки ссудных операций контрольно-ревизионным отделом банка.
| 
