| 
Итоговый тест по дисциплине «Налоговый менеджмент»
10 рублей за вопрос
Письма присылайте на Почтовый ящик
1 Перечислите виды налогового менеджмента:
а) оперативный;
б) текущий;
в) стратегический;
г) тактический.
2 Перечислите элементы налогового менеджмента:
а) организация управления налоговым процессом;
б) налоговое планирование;
в) налоговое регулирование;
г) налоговый контроль.
3 Показатели эффективности осуществления налогового менеджмента включают:
а) общий коэффициент эффективности налогообложения;
б) коэффициент налогообложения доходов;
в) коэффициент налогообложения затрат;
г) налогоемкость производства.
4 Организация деятельности хозяйствующим субъектом с целью оптимизации налогообложения посредством манипуляции существующим законодательством предполагает осуществление налогового планирования:
а) неправомерного;
б) правомерного;
в) правомерного, оптимизационного;
г) правомерного, классического.
5 Сопоставление суммы экономии на налогах с затратами на налоговое планирование предполагает принцип налогового планирования:
а) оптимальности;
б) комплексного расчета экономии и потерь;
в) рациональности;
г) гибкости.
6 К методам налогового планирования не относится:
а) метод микробаланса;
б) комплексный метод;
в) метод графоаналитических зависимостей;
г) комбинированный метод.
7 Законный способ обхода налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов сокращения налоговых обязательств – это:
а) уклонение от уплаты налогов;
б) налоговое планирование;
в) обход налогов;
г) инвестиционный налоговый кредит.
8 Налоговое планирование осуществляется с целью:
а) уменьшения величины уплачиваемых налогов;
б) повышение эффективности текущей и инвестиционной деятельности хозяйствующего субъекта;
в) удовлетворение интересов акционеров и собственников;
г) получение прибыли.
9 Абсолютный налоговый учет предполагает:
а) формирование показателей налогового учета на основании данных бухгалтерского учета;
б) формирование показателей налогового учета на основании данных бухгалтерского учета, но с использованием корректировок в целях налогообложения;
в) формирование показателей налогового учета без участия показателей налогового учета;
10 Создание оффшорных компаний считается:
а) налоговым планированием;
б) уклонением от уплаты налогов;
в) обходом налогов;
г) налоговым менеджментом.
11 К политическим причинам осуществления налогового планирования хозяйствующим субъектом относится:
а) право государства на предоставление налоговых льгот отдельным категориям плательщиков;
б) частые поправки и изменения, вносимые в налоговое законодательство;
в) использование государством налоговых поступлений не только для покрытия своих расходов, но и в качестве инструмента для осуществления социальной или экономической политики;
г) наличие правовых пробелов в законодательстве, регулирующем порядок исчисления и взимания налогов.
12 С точки зрения временной определенности выделяют налоговое планирование:
а) долгосрочное;
б) краткосрочное;
в) годовое;
г) среднесрочное.
13 Внешние этапы налогового планирования осуществляются;
а) сразу после регистрации предприятия;
б) в текущей повседневной работе;
в) до и после регистрации в зависимости от специфики предприятия;
г) до регистрации предприятия.
14 Внутренние этапы налогового планирования осуществляются:
а) сразу после регистрации предприятия;
б) в текущей повседневной работе;
в) до и после регистрации в зависимости от специфики предприятия;
г) до регистрации предприятия.
15 В случае если доля участия государства в деятельности хозяйствующего субъекта составляет более 25 %, то ограничивается возможность:
а) реструктуризации;
б) ликвидации;
в) покупки имущества;
г) передачи имущества.
16 Правомерное налоговое планирование существует следующих видов:
а) оптимизационное;
б) тематическое;
в) классическое;
г) направленное.
17 К этапам налогового планирования до регистрации предприятия относится:
а) анализ возможных форм сделок, планируемых в деятельности предприятия;
б) решение вопроса о наиболее выгодном месте расположения предприятия;
в) решение вопроса о рациональном размещении активов;
г) решения вопроса кадровой политики предприятия.
18 Этап формулирования целей и задач нового образования, сферы производства и обращения включает:
а) решение вопроса о возможности использования налоговых льгот;
б) анализ налоговых льгот по каждому из налогов;
в) решение вопроса о выгодном расположении предприятия с налоговой точки зрения;
г) анализ возможных форм сделок, планируемых в деятельности предприятия.
19 Какие из факторов влияют на выбор и обоснование учетной политики?
а) недостаточно проработанное налоговое законодательство;
б) организационно-правовая форма;
в) форма собственности;
г) масштаб деятельности.
20 Какие из перечисленных способов списания материальных запасов в производство закреплены в статье 254 главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций»;
а) метод оценки по средней себестоимости;
б) линейный метод;
в) нелинейный метод;
г) ФИФО.
21 К принципам учетной политики не относится:
а) единства на предприятии;
б) полнота отражения всех фактов хозяйственной деятельности;
в) тождество цифр и формулировок;
г) требование рациональности.
22 Порядок расчета суммы амортизации для целей налогового учета может осуществляться следующими способами:
а) линейным;
б) нелинейным;
в) способом уменьшаемого остатка;
г) способом списания стоимости по сумме числа лет срока полезного использования.
23 При создании резерва по сомнительным долгам в размере 50% включается сумма просроченной задолженности в случае, если срок задолженности составляет:
а) мене 45 дней;
б) от 45 до 90 дней;
в) более 90 дней;
г) от 35 до 60 дней.
24 ООО «Восток» осуществляет ремонт электробытовой техники. Предприятие имеет следующие показатели по выручке от реализации продукции (без НДС):
- I квартал - 840 000 р.;
- II квартал – 800 000 р.;
- III квартал – 1100 000 р.;
- IV квартал – 2 500 000 р.;
Определить, имеет ли право предприятие применять кассовый метод признания доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций?
а) имеет;
б) имеет, в случае, если остаточная стоимость основных фондов не превышает 100 млн. руб.;
в) не имеет, в случае, если среднесписочная численность работников составляет не более 100 человек;
г) не имеет.
25 По окончании инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной по состоянию на 1 января текущего года, организация выявила, что ООО «Восток» оказало услуги ЗАО «Партия» по ремонту электробытовой техники:
- 28 июля текущего года – на сумму 20 000 руб.;
- 2 октября текущего года – на сумму 150 000 руб.;
- 7 ноября текущего года – на сумму 10 000 руб.
Согласно договору, ЗАО «Партия» обязано оплачивать оказанные услуги не позднее чем через месяц после их оказания. Ни один из договоров не был оплачен. Определить величину резерва по сомнительным долгам, которую имеет право создать ЗАО «Партия» на четвертый квартал текущего года:
а) 20 000 руб.;
б) 950 000 руб.;
в) 170 000 руб.;
г) не имеет права включать в резерв ни одну из задолженностей.
26 На 1 января текущего года на складе швейной фабрики ООО «Сириус» хранилось 600 погонных метров ткани. Цена 1 метра равна 200 руб. В январе на склад поступило еще две партии ткани:
400 погонных метров по цене 300 руб. за метр;
200 погонных метров по цене 250 руб. за метр.
В этом же месяце в швейный цех было отпущено 800 погонных метров ткани.
Рассчитать затраты предприятия по списанию товарно – материальных ценностей в производство методом ФИФО:
а) 165 000 руб.;
б) 170 000 руб.;
в) 195 000 руб.;
г) 180 000 руб.
27 На 1 января текущего года на складе швейной фабрики ООО «Сириус» хранилось 600 погонных метров ткани. Цена 1 метра равна 200 руб. В январе на склад поступило еще две партии ткани:
400 погонных метров по цене 300 руб. за метр;
200 погонных метров по цене 250 руб. за метр.
В этом же месяце в швейный цех было отпущено 800 погонных метров ткани.
Рассчитать затраты предприятия по списанию товарно – материальных ценностей в производство по методу средней себестоимости:
а) 193 330 руб.;
б) 180 000 руб.
в) 165 000 руб.;
г) 170 000 руб.
28 На 1 января текущего года на складе швейной фабрики ООО «Сириус» хранилось 600 погонных метров ткани. Цена 1 метра равна 200 руб. В январе на склад поступило еще две партии ткани:
400 погонных метров по цене 300 руб. за метр;
200 погонных метров по цене 250 руб. за метр.
В этом же месяце в швейный цех было отпущено 800 погонных метров ткани.
Рассчитать величину налоговой экономии по налогу на прибыль при выборе метода списания товарно – материальных ценностей в производство по методу средней себестоимости и ФИФО:
а) 2 666 руб.;
б) 3 721 руб.;
в) 6 364 руб.;
г) 1 427 руб.
29 Самарская организация имеет филиал в Рязани. По итогам I квартала текущего года организация получила прибыль, равную 500 000 руб. Долю прибыли, которая приходится на филиал, организация рассчитывает исходя из среднесписочной численности работников. В отчетном периоде во всей организации работали 400 человек, в т.ч. в филиале 50 человек. Остаточная стоимость амортизируемого имущества организации на 1 января текущего года составила 800 000 руб., в т.ч. по филиалу 100 000 руб. Этот же показатель на 1 апреля текущего года равен 700 000 руб., в т.ч. по филиалу 80 000 руб. Рассчитать долю прибыли, которая приходится на филиал организации.
а) 54 627 руб.;
б) 62 347 руб.;
в) 61 250 руб.;
г) 71 364 руб.
30 В январе текущего года ООО «Марс» ввело в эксплуатацию станок. Его первоначальная стоимость составила 5000 000 руб. Станок относится к седьмой амортизационной группе. Срок службы этого объекта равен 17 годам. Рассчитать сумму амортизации за год для целей налогового линейный способом:
а) 12 360 руб.;
б) 19 450 руб.;
в) 24 500 руб.;
г) 49 000 руб.
31 В конце марта текущего года ЗАО «Бонус» провело инвентаризацию своей дебиторской задолженности. В результате выяснилось, что ЗАО «Бонус» реализовало ООО «Планктон» три партии своей продукции:
20 апреля предыдущего года – на сумму 350 000 руб.;
14 января текущего года – на сумму 500 000 руб.;
25 февраля текущего года – на сумму 400 000 руб.
Согласно договору, ООО «Планктон» обязано оплачивать продукцию не позднее чем через месяц после ее отгрузки. Оплата не поступила ни за одну из отгруженных партий. ЗАО «Бонус» решило создать на II квартал текущего года резерв по сомнительным долгам. Определить его размер:
а) 350 000 руб.;
б) 850 000 руб.;
в) 600 000 руб.;
г) 900 000 руб.
32 В январе текущего года ЗАО «Октябрь» ввело в эксплуатацию здание. Его первоначальная стоимость составила 8 000 000 руб. Здание относится к десятой амортизационной группе. Срок службы этого объекта равен 40 годам. Рассчитать сумму амортизации за год для целей налогового линейный способом:
а) 25 640 руб.;
б) 33 280 руб.;
в) 16 640 руб.;
г) 18 470 руб.
33 Что понимается под мнимой сделкой?
а) сделка, совершенная лишь для вида без намерения создать соответствующие ей правовые последствия;
б) сделка, совершенная с целью прикрыть другую сделку;
в) сделка, для совершения которой достаточно одной стороны;
г) сделка, в которой обязанности одной стороны совершить определенные действия соответствует встречная обязанность другой стороны по предоставлению материального блага.
34 Что понимается под притворной сделкой?
а) сделка, совершенная лишь для вида без намерения создать соответствующие ей правовые последствия;
б) сделка, совершенная с целью прикрыть другую сделку;
в) сделка, для совершения которой достаточно одной стороны;
г) сделка, в которой обязанности одной стороны совершить определенные действия соответствует встречная обязанность другой стороны по предоставлению материального блага.
35 Что понимается под финансовой экспертизой для целей проведения договорной политики?
а) рассмотрение условий сделок;
б) рассмотрение договора с точки зрения возникновения объекта налогообложения;
в) расчет изменения показателей финансового состояния организации в результате заключения того или иного вида договора;
г) анализ возможных вариантов бухгалтерского оформления заключаемого договора.
36 Экономико-правовая экспертиза договора включает:
а) правовую экспертизу;
б) налоговую экспертизу;
в) финансовую экспертизу;
г) бухгалтерскую экспертизу.
37 В рамках экономико-правового анализа договора при проведении налоговой экспертизы, какой из элементов договора не анализируется:
а) участники договора;
б) операции по договору;
в) предмет договора;
г) вид деятельности.
38 Хозяйствующие субъекты, применяющие упрощенную систему налогообложения не уплачивают в соответствии с общим режимом налогообложения следующие налоги:
а) налог на имущество организаций;
б) транспортный налог;
в) налог на добычу полезных ископаемых;
г) водный налог.
39 Если расходы хозяйствующего субъекта, уменьшающие принимаемые для целей исчисления единого налога доходы при упрощенной системе налогообложения составляют 60% от величины полученных доходов, то выгоднее выбрать объект налогообложения:
а) доходы;
б) доходы, уменьшенные на величину расходов;
в) величина налогового изъятия одинакова при выборе любого объекта налогообложения;
г) доходы при патентной системе налогообложения.
40 При наличии у хозяйствующего субъекта высокого уровня заработной платы, выгоднее выбрать объект налогообложения для целей перехода на упрощенную систему налогообложения:
а) доходы, т.к. в этом случае взносы на обязательное пенсионное страхование, а также выплаты по временной нетрудоспособности уменьшают сумму исчисленного налога, но не более чем на 50%;
б) доходы, уменьшенные на величину расходов, т.к. фонд оплаты труда уменьшает сумму полученных доходов в полном объеме;
в) доходы, т.к. величина фонда оплаты труда уменьшает сумму исчисленного единого налога, но не более чем на 50%;
г) доходы, т.к. в этом случае взносы на обязательное пенсионное страхование, а также выплаты по временной нетрудоспособности уменьшают сумму исчисленного налога в полном объеме.
41 При международном налоговом планировании прямое налогообложение строится на принципах:
а) резидентства;
б) территориальности;
в) места назначения;
г) страны происхождения.
42 При международном налоговом планировании косвенное налогообложение строится на принципах:
а) резидентства;
б) территориальности;
в) места назначения;
г) страны происхождения.
43 Принцип места назначения предполагает, что:
а) НДС взимается со всех товаров и услуг, произведенных в данной стране вне зависимости от конечного места потребления товаров;
б) НДС взимается со всех товаров и услуг, которые были везены в данную юрисдикцию для конечного потребления вне зависимости от того, где товары были произведены;
в) НДС взимается вне зависимости от того, где товары были произведены и вне зависимости от конечного места потребления товаров;
г) все операции хозяйствующих субъектов освобождены от уплаты НДС.
44 Принцип страны происхождения предполагает:
а) НДС взимается со всех товаров и услуг, произведенных в данной стране вне зависимости от конечного места потребления товаров;
б) НДС взимается со всех товаров и услуг, которые были везены в данную юрисдикцию для конечного потребления вне зависимости от того, где товары были произведены;
в) НДС взимается вне зависимости от того, где товары были произведены и вне зависимости от конечного места потребления товаров;
г) все операции хозяйствующих субъектов освобождены от уплаты НДС.
45 При международном налоговом планировании извлечение активных доходов связано:
а) с осуществлением коммерческой деятельности на территории иностранного государства через постоянное представительство;
б) с наличием у основного их получателя постоянного представительства в данной юрисдикции;
в) с осуществлением транзитных перевозок через территорию иностранного государства;
г) с извлечением доходов, связанных с долевым участием в иностранном предприятии.
| |
